Quel régime d’impôt choisir quand on est auto entrepreneur ?

Lors de l’immatriculation de sa micro-entreprise, l’auto-entrepreneur doit choisir entre deux options concernant la périodicité de ses déclarations et paiements de charges. Il peut opter pour la déclaration mensuelle ou trimestrielle de son chiffre d’affaires. Le micro entrepreneur est soumis au régime d’imposition appelé régime micro-fiscal ainsi qu’au régime micro-social concernant les cotisations et contributions sociales. Ainsi, il est imposé à l’impôt sur le revenu soit au régime fiscal classique de la micro-entreprise, soit au versement libératoire.  

Choisir le régime classique pour l’impôt sur le revenu 

Le régime fiscal de l’auto-entrepreneur offre des avantages considérables. En effet, il permet de faciliter le démarrage de sa propre entreprise. En tant qu’auto-entrepreneur, il est possible de choisir entre le régime classique de l’impôt sur le revenu et le versement libératoire de l’impôt sur le revenu. 

Dans le régime classique, l’imposition se fait après l’application d’un abattement forfaitaire. Ce dernier est calculé en fonction de l’activité exercée par le micro-entrepreneur. Ainsi, l’abattement est de 71% du chiffre d’affaires pour les activités d’achat-revente ou de fourniture de logement. Il est de 50% du chiffre d’affaires pour les activités relevant des BIC. Enfin, il est de 34% du chiffre d’affaires sur les activités relevant des BNC. 

En revanche, l’option du versement libératoire de l’impôt sur le revenu permet à l’auto-entrepreneur de régler le montant de l’impôt en même temps que ses charges sociales. 

Le choix du versement libératoire

L’option pour le versement libératoire de l’impôt sur le revenu représente une solution pratique et avantageuse pour les auto-entrepreneurs. Elle permet à ces derniers de s’acquitter des cotisations sociales et de l’impôt en une seule fois. Le taux de ce versement libératoire varie encore un fois en fonction de l’activité. Ainsi, pour les activités de vente de marchandises, le taux est de 1%. Pour les prestations de services, il est de 1,7% et pour les activités libérales, il est de 2,2%. 

Cependant, il est important de noter que le taux du versement libératoire comprend à la fois le taux des cotisations sociales et le pourcentage supplémentaire à appliquer en fonction de l’activité. Au moment de la création de sa micro-entreprise, l’auto-entrepreneur a également le choix entre une déclaration mensuelle ou trimestrielle de son chiffre d’affaires. Cela lui permet de régulariser ses cotisations sociales et son impôt en toute simplicité. En somme, l’option pour le versement libératoire de l’impôt sur le revenu constitue une alternative pratique et efficace. Cela leur permet de gérer leurs obligations fiscales tout en leur laissant le temps de se concentrer sur le développement de leur activité. 

Le versement libératoire peut sembler être une option avantageuse pour les auto-entrepreneurs. En effet, il paraît simple et rapide à mettre en œuvre. Cependant, il peut également se révéler préjudiciable dans certains cas. En effet, si vous choisissez cette option alors que vous n’êtes pas imposable, vous vous retrouverez à payer des impôts. Et cela même si ça ne devrait même pas vous concerner. Les sommes versées à l’Urssaf au titre du VFL ne peuvent pas être récupérées. Ce qui signifie que vous aurez perdu de l’argent pour rien. Bien que cette situation puisse sembler injuste, l’administration fiscale ne remboursera pas ce « trop-perçu ». Il est donc impératif, si vous n’êtes pas imposable ou si vous ne pensez pas le devenir avec vos nouveaux revenus d’auto-entrepreneur, de ne pas opter pour le versement libératoire. Évaluez attentivement vos options et prenez une décision informée afin d’éviter toute situation regrettable.

Sources : 

“Régime fiscal de la micro-entreprise” entreprendre.service-public.fr 
“Le Versement Libératoire de l’impôt sur le revenu auto-entrepreneur” www.mon-autoentreprise.fr