Comment faire un bilan comptable ?

Le bilan comptable est une synthèse des enregistrements comptables réalisés sur l’exercice comptable. Ces écritures comptables sont classées en différentes catégories et s’inscrivent soit dans l’actif de l’entreprise, soit dans son passif. Au final, le bilan comptable permet de connaître l’état des finances et du patrimoine de l’entreprise.

Enregistrer les écritures d’inventaire pour les actifs circulants dans son bilan comptable

L’inventaire est valable pour les entreprises de produits comme de service. S’il doit être fait pour le bilan annuel, il peut aussi être établi mensuellement, trimestriellement, semestriellement…

Quoi qu’il en soit, il permet de comptabiliser les actifs circulants liés à la production de l’entreprise. Cela peut être les marchandises en stock pour une boutique, la production en cours pour une usine ou encore les prestations en cours pour une entreprise de service. Si une entreprise fournit à la fois du produit et du service, elle enregistre les différents types d’actifs dans son bilan comptable.

Ajuster les soldes des charges et produits constatés d’avance

Ce point concerne les dépenses payées d’avance mais valables pour une période qui déborde sur l’exercice suivant. C’est par exemple le cas des loyers, des assurances… Dans ce cas, il faudra généralement pratiquer ce qu’on appelle le “cut-off”. Cette opération consiste à ne faire apparaître dans le bilan comptable que la part qui concerne l’exercice à clôturer. Il exclut donc la part qui appartient à l’exercice comptable suivant.

Il est possible d’anticiper le cut-off en stockant un duplicata des factures concernées à part afin de les retrouver plus facilement le moment venu.

Gérer les actifs immobilisés et les amortissements

Achat d’un bureau, d’un véhicule de fonction, d’une nouvelle machine… Possession de brevets, d’une marque, d’un fonds de commerce… Actifs financiers… Tous les investissements de l’entreprise rejoignent ses actifs. Ils ne sont toutefois pas éphémères et ne font donc pas partie de l’actif circulant. Cet actif est dit immobilisé et va donc être amorti sur plusieurs années. A ce titre, son solde et sa valeur sont à réajuster à chaque bilan comptable.

Il en va de même en cas de vente d’un actif ou de mise au rebut.

Anticiper des provisions sur charges sur son bilan comptable

Il s’agit d’évaluer les risques financiers de l’entreprise pour estimer la valeur potentielle qu’ils représentent. Cela peut-être lié à des créances douteuses par exemple, ou à un procès qui risque de coûter en indemnisations… Cette étape permet d’anticiper des dépenses non-facturées, liées à la vie de l’entreprise en temps présent, mais risquant d’avoir des répercussions sur l’exercice comptable futur. A ce titre, la valeur financière des risques doit être inscrite au bilan comptable.

Réviser les comptes clients et fournisseurs

Tous les comptes ne peuvent pas être régularisés à l’heure de la clôture de l’exercice. Des factures clients peuvent avoir été émises mais pas encore réglées. A l’inverse, cela fonctionne aussi pour les fournisseurs. Ainsi, chaque compte client comme fournisseur doivent être justifiés pour savoir précisément ce qui est dû d’un côté comme de l’autre.

De même, il faut vérifier les autres comptes. Ceux-ci peuvent être liés aux relations avec l’administration, pour tout ce qui est charges sociales ou IS, par exemple. L’objectif est que chaque dépense et rentrée d’argent soit justifiée.

On classe ensuite l’actif et le passif dans deux colonnes distinctes pour les différencier. Comptablement, le bilan est toujours égal : l’actif et le passif s’équilibrent systématiquement. Autrement, c’est qu’il y a une erreur.

Ensuite, on peut évaluer les comptes de trésorerie. Cette étape consiste notamment à vérifier que le relevé bancaire de l’entreprise est bien cohérent avec le solde comptable.

Editer le bilan comptable

En réalité, l’expression “bilan comptable” est réductrice car on y inclut souvent le bilan, le compte de résultat et l’annexe légale.

Le bilan rassemble l’actif et le passif de l’entreprise. Il donne l’état de son patrimoine à ce moment précis. Le compte de résultat permet de savoir si et combien l’entreprise a gagné ou perdu au cours de l’exercice. Enfin, l’annexe est une fiche annotée pour lire plus facilement le bilan afin de comprendre certaines dépenses ou rentrées d’argent, l’état des amortissements, etc…

Dans les faits, il existe différentes façons de faire son bilan comptable. En fonction des entreprises, toutes ne sont pas soumises aux mêmes obligations. Certaines bénéficient d’une comptabilité simplifiée quand d’autres au contraire doivent la développer.

Confier son bilan comptable à un expert-comptable

Quand on n’est pas un professionnel de la comptabilité, il n’est pas facile de savoir comment gérer sa comptabilité et établir correctement son bilan comptable. Dès que les types de comptes se multiplient, que les investissements s’additionnent et que les lignes comptables s’accumulent, il devient judicieux de confier cette tâche à un expert-comptable.

Cela l’est d’autant plus que le bilan comptable permet de connaître le résultat imposable de l’entreprise. Ainsi, un bilan comptable optimisé permet de réduire son imposition. Notons par ailleurs que les honoraires de l’expert-comptable sont déductibles du résultat imposable, et on trouve tout de suite moins de raisons de vouloir le faire soi-même…

Nos experts-comptables Jexpertise se tiennent donc à votre disposition pour réaliser vos bilans comptables et certifier vos comptes annuels.